課程內(nèi)容：

國(guó)際稅收是國(guó)際企業(yè)決策中的一個(gè)重要因素，在許多情況下直接影響到企業(yè)集團(tuán)和交易的結(jié)構(gòu)方式。當(dāng)然，國(guó)際稅收對(duì)民族國(guó)家也至關(guān)重要，因?yàn)槊褡鍑?guó)家需要稅收來(lái)為公共開支提供資金。

本課程將從理論角度探討國(guó)際貿(mào)易和投資背景下與國(guó)際稅收有關(guān)的具體問題。課程的重點(diǎn)不是任何特定司法管轄區(qū)的國(guó)家法律，而是國(guó)際稅收的一般原則和結(jié)構(gòu)。因此，本課程對(duì)來(lái)自任何國(guó)家或背景的學(xué)生都很有用。

課程目標(biāo)：

本課程的重點(diǎn)是與跨境貿(mào)易和投資以及從事大部分此類貿(mào)易和投資的跨國(guó)公司相關(guān)的國(guó)際稅收問題。課程將從歷史、政策和合規(guī)角度，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人的角度，多角度審視國(guó)際稅法。

本課程涵蓋了稅收管轄權(quán)的基本原則、各國(guó)在征稅時(shí)經(jīng)常使用的關(guān)聯(lián)因素以及管理主要類型公司收入的規(guī)則。課程還探討了沖突如何導(dǎo)致國(guó)際雙重征稅、雙重征稅給國(guó)際貿(mào)易和投資帶來(lái)的問題以及雙重征稅條約規(guī)定的解決方案。然后，課程探討了稅收籌劃和稅收競(jìng)爭(zhēng)、避稅地以及發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)稅收籌劃的反應(yīng)。

現(xiàn)在是研究國(guó)際稅收的一個(gè)特別有趣的時(shí)期。對(duì)跨國(guó)公司征稅已成為公眾討論的主題和政治問題，二十國(guó)集團(tuán)（G20）、經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）和其他組織正在開展大量工作，以解決"稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移"（"BEPS"）問題。本課程將介紹經(jīng)合組織/G20 BEPS 項(xiàng)目以及國(guó)際稅收的其他發(fā)展情況。

教學(xué)大綱：

1、基本稅務(wù)術(shù)語(yǔ)和概念

2、國(guó)際稅法的含義及其參數(shù)

3、稅收管轄權(quán)

4、雙重征稅公約：性質(zhì)和目的

5、雙重征稅公約：解釋和操作

6、避稅和逃稅

7、稅收籌劃、稅收競(jìng)爭(zhēng)和避稅地的作用

8、國(guó)家對(duì)稅收籌劃的反應(yīng)

9、轉(zhuǎn)讓定價(jià)

10、稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的互助與合作以及外國(guó)稅收要求的執(zhí)行

11、當(dāng)前和未來(lái)的發(fā)展

學(xué)習(xí)成果：

通過本課程的學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)當(dāng)能夠：

1、了解轉(zhuǎn)讓定價(jià)、稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的互助與合作以及外國(guó)稅收索償?shù)膹?qiáng)制執(zhí)行。

2、理解基本稅務(wù)術(shù)語(yǔ)和概念。

3、理解國(guó)際稅法的含義及其參數(shù)。

4、了解稅收管轄權(quán)。

5、了解雙重征稅公約——性質(zhì)和目的/解釋和操作。

6、了解避稅和逃稅、稅收籌劃、稅收競(jìng)爭(zhēng)和避稅地的作用以及國(guó)家對(duì)稅收籌劃的反應(yīng)。