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  課程顧問-小管家 2022-04-25 13:44:09

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  　　英國UK會計報表包括損益表、資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表，以及一些其他報表。根據(jù)問題描述來看，同學(xué)目前相對不太熟悉現(xiàn)金流量表。那么希望我們接下來的介紹可以對同學(xué)有所幫助。

  　　現(xiàn)金流量表的目的是提供一個企業(yè)的現(xiàn)金在一個特定期間的詳細情況，顯示了一個企業(yè)的短期和長期運作能力，這取決于有多少現(xiàn)金流入和流出業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金流量表通常分為三部分：經(jīng)營活動、投資活動、融資活動。經(jīng)營活動詳細描述了公司交付常規(guī)商品或服務(wù)后產(chǎn)生的現(xiàn)金流，包括收入和費用。投資活動包括購買或出售資產(chǎn)的現(xiàn)金流，比如不動產(chǎn)或車輛等實物財產(chǎn)，以及專利等非實物財產(chǎn)，使用的是自由現(xiàn)金，而不是債務(wù)。融資活動詳細說明了來自債務(wù)和股權(quán)融資的現(xiàn)金流。

  　　一、如何解讀現(xiàn)金流量表

  　　無論何時審查任何財務(wù)報表，同學(xué)都應(yīng)該從商業(yè)的角度來考慮。財務(wù)文檔旨在提供對組織的財務(wù)健康和狀態(tài)的洞察。

  　　例如，現(xiàn)金流量表可以揭示企業(yè)所處的階段：是快速成長的初創(chuàng)企業(yè)，還是成熟且盈利的公司。同時還可以揭示一家公司是正在經(jīng)歷轉(zhuǎn)型還是處于衰落狀態(tài)。

  　　利用這些信息，投資者可能會認為現(xiàn)金流不均衡的公司投資風(fēng)險太大。或者可能會認為一家現(xiàn)金流為正的公司已經(jīng)準(zhǔn)備好成長了。同樣，部門主管可能會查看現(xiàn)金流量表，以了解特定部門如何為公司的健康和福祉做出貢獻，并利用這一見解調(diào)整部門的活動?，F(xiàn)金流也可能影響內(nèi)部決策，如預(yù)算，或雇傭(或解雇)員工的決策。

  

  　　現(xiàn)金流通常被描述為正數(shù)(企業(yè)獲得的現(xiàn)金多于支出的現(xiàn)金)或負數(shù)(企業(yè)支出的現(xiàn)金多于收入的現(xiàn)金)。

  　　1、正現(xiàn)金流

  　　正現(xiàn)金流表明公司在特定時期內(nèi)流入企業(yè)的資金多于流出企業(yè)的資金。這是一個理想的情況，因為擁有多余的現(xiàn)金可以讓公司對自己和股東進行再投資，解決債務(wù)支付，并找到新的方式來發(fā)展業(yè)務(wù)。

  　　然而，正現(xiàn)金流不一定轉(zhuǎn)化為利潤。企業(yè)可以在沒有正現(xiàn)金流的情況下盈利，也可以在沒有實際盈利的情況下?lián)碛姓F(xiàn)金流。

  　　2、負現(xiàn)金流

  　　擁有負現(xiàn)金流動意味著在一段時間內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)金流出高于現(xiàn)金流入，但這不一定意味著利潤損失。相反，負現(xiàn)金流可能是由支出和收入不匹配造成的，應(yīng)盡快解決這一問題。

  　　負現(xiàn)金流也可能是由公司擴大業(yè)務(wù)和投資未來增長的決定引起的，因此分析現(xiàn)金流從一個時期到另一個時期的變化很重要，這可以表明公司的整體表現(xiàn)如何。

  　　二、現(xiàn)金流量表示例

  　　這里有一個由一個虛構(gòu)的公司生成的現(xiàn)金流量表的例子，顯示了通常包括的信息種類及其組織方式。

  

  　　這張現(xiàn)金流量表顯示，公司A年初擁有大約107.5億美元的現(xiàn)金和等價物。

  　　現(xiàn)金流量分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量。該業(yè)務(wù)通過其常規(guī)經(jīng)營活動帶來了536.6億美元的收入。與此同時，公司在投資活動中花費了約337.7億美元，在融資活動中又花費了163億美元，現(xiàn)金流出總額為501億美元。

  　　其結(jié)果是，該業(yè)務(wù)以35億美元的正現(xiàn)金流和142.6億美元的現(xiàn)金總額結(jié)束了這一年。

  　　如果同學(xué)還有英國UK會計報表相關(guān)的問題待解決，可以直接聯(lián)系我們，我們會安排專業(yè)的老師為同學(xué)解答輔導(dǎo)。

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